J9bet|Play Online Casino|Live|Sports|Slot

  1. 实时、专业(ye)的征(zheng)询办(ban)事
  2. 福建地域财务精英输出一站式孵化平台

天下征询热线

0591-88807666

减税降费政策即问即答来了!12个增值税优惠问答请收好

作者: 宣布日期:2022-05-25 二维码分享

图片


  1.我是一家批发货色的小公司,属于按月报告的增值税小范围纳税人。4月份,我公司发卖不动产获得支出50万元(不含增值税,下同),发卖货色获得支出13万元。叨教我公司能够享用小范围纳税人月发卖额15万元以下免征增值税政策吗?

 

  答:《》(2021年第5号)划定,小范围纳税人产生增值税应税发卖行动,算计月发卖额未跨越15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度发卖额未跨越45万元,下同)的,免征增值税。小范围纳税人产生增值税应税发卖行动,算计月发卖额跨越15万元,但扣除本期产生的发卖不动产的发卖额后未跨越15万元的,其发卖货色、劳务、办事、有形资产获得的发卖额免征增值税。

  

  你公司算计月发(fa)(fa)(fa)(fa)卖(mai)额(e)跨越(yue)15万元(yuan),但在扣除本期产生的(de)发(fa)(fa)(fa)(fa)卖(mai)不动产的(de)发(fa)(fa)(fa)(fa)卖(mai)额(e)后未跨越(yue)15万元(yuan),是以(yi),根据划定,你公司发(fa)(fa)(fa)(fa)卖(mai)货色获得的(de)发(fa)(fa)(fa)(fa)卖(mai)额(e),可享(xiang)用小范围(wei)纳(na)税(shui)人月发(fa)(fa)(fa)(fa)卖(mai)额(e)15万元(yuan)以(yi)下免征增(zeng)值税(shui)政策。发(fa)(fa)(fa)(fa)卖(mai)不动产获得的(de)支出,应照章交纳(na)增(zeng)值税(shui)。  


  2.我是一家小型超市,属于增值税小范围纳税人。除卖日用百货外,还批发新颖蔬菜。我超市发卖新颖蔬菜获得的发卖额,按划定一向享用蔬菜畅通关键免征增值税政策。叨教,在确认小范围纳税人免征增值税政策的发卖额时,是不是须要计较发卖新颖蔬菜获得的发卖额?

 

  答:须要。《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)划定,小范围纳税人产生增值税应税发卖行动,算计月发卖额未跨越15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度发卖额未跨越45万元)的,免征增值税。

  

  是以,你公司应(ying)以获得的(de)一切(qie)发(fa)(fa)(fa)卖(mai)(mai)(mai)额,包(bao)含(han)免(mian)税(shui)停业的(de)发(fa)(fa)(fa)卖(mai)(mai)(mai)额,算计判定是不是跨越月发(fa)(fa)(fa)卖(mai)(mai)(mai)额15万元(季(ji)度(du)发(fa)(fa)(fa)卖(mai)(mai)(mai)额45万元)的(de)规范(fan)。  


  3.我是湖南长沙一家小型修建公司,在长沙和武汉都有修建名目,属于按季报告的增值税小范围纳税人。若是我公司2021年二季度发卖额跨越了45万元,但在武汉的修建名目发卖额未跨越45万元,是不是须要在武汉预缴增值税?

 

  答:根据《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)划定,小范围纳税人产生增值税应税发卖行动,算计月发卖额未跨越15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度发卖额未跨越45万元)的,免征增值税。根据现行划定该当预缴增值税税款的小范围纳税人,凡在预缴地完成的月发卖额未跨越15万元的,当期无需预缴税款。

  

  是(shi)以,若是(shi)你公司2021年二(er)季度发卖(mai)额跨(kua)越45万(wan)元(yuan),不能(neng)享(xiang)用小范围纳税(shui)人(ren)免征(zheng)增值税(shui)政策;若是(shi)在(zai)修建办事预(yu)缴地武汉完成的发卖(mai)额未跨(kua)越45万(wan)元(yuan),则当期无需在(zai)武汉预(yu)缴增值税(shui)。  


  4.我是一个市民,手头有些商店用于出租,每一年的4月月朔次性收取12个月房钱,客岁房钱支出140万元,本年估计涨到150万元。比来存眷到出台了进步小范围纳税人免税规范的政策,叨教我能够享用免征增值税政策吗?

 

  答:根据《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)划定,自2021年4月1日起,其余小我采用一次性收取房钱情势出租不动产获得的房钱支出,可在对应的租赁期内均匀摊派,摊派后的月房钱支出未跨越15万元的,免征增值税。在2021年4月1日前,上述免税规范为摊派后的月房钱支出不跨越10万元。

  

  您在(zai)2021年4月一(yi)次(ci)性收取尔后12个(ge)月的(de)房钱150万元,摊(tan)派后的(de)月房钱12.5万元(12.5=150÷12)未(wei)跨越15万元,是以,能够按上述划定享用(yong)小范围纳税(shui)人免征(zheng)增值(zhi)税(shui)。  


  5.我是一家小型装修公司,属于按月报告的增值税小范围纳税人,能够合用修建办事分包款差额纳税政策。叨教,合用小范围纳税人免征增值税政策的月发卖额是根据差额前仍是差额后判定?

 

  答:根据差额后的发卖额判定。根据《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)有关划定,合用增值税差额征收政策的小范围纳税人,以差额后的发卖额肯定是不是能够享用月发卖额15万元以下免征增值税政策。是以,你公司供给修建办事按划定能够差额扣除分包款的,以差额后的发卖额肯定是不是合用上述小范围纳税人免征增值税政策。

 

  6.我公司是北京一家修建企业,属于按季报告的增值税小范围纳税人。我公司今朝在外埠有几个修建名目,存眷到比来出台的小范围纳税人免征增值税政策中有季度发卖额45万元以下无需预缴增值税的划定,叨教是分差别修建名目的发卖额别离判定仍是根据修建名目的总发卖额判定是不是须要预缴?

 

  答:根据《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)划定,根据现行划定该当预缴增值税税款的小范围纳税人,凡在预缴地完成的月发卖额未跨越15万元(季发卖额未跨越45万元)的,当期无需预缴税款。你公司属于按季报告的增值税小范围纳税人,若是在同一预缴田主管税务构造辖区内有多个修建名目的,根据同一预缴地触及的一切修建名目当季总发卖额判定在该地是不是须要预缴增值税;差别预缴地的修建名目,根据差别预缴地完成的季发卖额别离判定是不是须要预缴增值税。

  

  7.我公司是按季报告的增值税小范围纳税人,估计二季度将让渡一间商店,剔除让渡商店的发卖额后,季度发卖额将在45万元以下,全数开具通俗发票,按划定我公司能够享用免征增值税政策,叨教,在报告时我公司应注重甚么?

 

  答:为确保小范围纳税人免征增值税政策落实到位,精准剔除纳税人当期发卖不动产获得的发卖支出,税务构造在报告体系中停止了相干设置,提醒纳税人精确填写获得的不动产发卖额。同时,根据《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)划定,享用免征增值税政策的小范围纳税人,应填写《增值税纳税报告表(小范围纳税人合用)》中的“免税发卖额”相干栏次。

  

  是以,你公(gong)司(si)在报(bao)告进程中(zhong),请注重根据报(bao)告体系的提醒,据实填(tian)报(bao)不(bu)动产(chan)发(fa)卖(mai)额,体系将主动提醒是不(bu)是跨越月发(fa)卖(mai)额(季度发(fa)卖(mai)额)及(ji)填(tian)报(bao)注重事(shi)变。同时,如你公(gong)司(si)能够享(xiang)用小(xiao)范(fan)(fan)围(wei)纳(na)(na)税(shui)(shui)人(ren)免(mian)征增(zeng)值税(shui)(shui)政策(ce),还须(xu)要在《增(zeng)值税(shui)(shui)纳(na)(na)税(shui)(shui)报(bao)告表(小(xiao)范(fan)(fan)围(wei)纳(na)(na)税(shui)(shui)人(ren)合用)》中(zhong),填(tian)写(xie)“免(mian)税(shui)(shui)发(fa)卖(mai)额”相干(gan)栏次信(xin)息。

  

  8.我公司今朝属于按季纳税的小范围纳税人,跟着运营范围扩展,打算在5月份操持通俗纳税人挂号,6月1日失效。叨教我公司二季度的报告应若何操持?

 

  答:你公司须要在7月份报告期内操持两项报告停业:一是操持6月税款所属期的通俗纳税人报告;二是操持4-5月税款所属期的小范围纳税人报告。

  

  须(xu)要注重的(de)(de)(de)是,对(dui)按季报告纳税(shui)(shui)的(de)(de)(de)小范(fan)(fan)(fan)围(wei)纳税(shui)(shui)人,在季度中心由(you)小范(fan)(fan)(fan)围(wei)纳税(shui)(shui)人挂号为(wei)通俗纳税(shui)(shui)人的(de)(de)(de),其对(dui)应的(de)(de)(de)小范(fan)(fan)(fan)围(wei)季度属期报告(即你(ni)公司4-5月所属期的(de)(de)(de)报告),均同一以季度发卖(mai)(mai)额45万(wan)元的(de)(de)(de)规范(fan)(fan)(fan)来(lai)判(pan)定(ding)是不是能(neng)够享用小范(fan)(fan)(fan)围(wei)纳税(shui)(shui)人免征增值(zhi)税(shui)(shui)政策。即,若是你(ni)公司4-5月发卖(mai)(mai)额未跨越(yue)45万(wan)元的(de)(de)(de),仍能(neng)够享用小范(fan)(fan)(fan)围(wei)纳税(shui)(shui)人免征增值(zhi)税(shui)(shui)优惠。

  

  9.我公司为增值税通俗纳税人,但根据工信部等四部委果划型规范,属于小微企业。叨教,我公司是不是能够享用小范围纳税人月发卖额15万元以下免征增值税政策?

 

  答:《》(2021年第11号)划定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月发卖额15万元以下(含本数)的增值税小范围纳税人,免征增值税。是以,能够享用该免税政策的纳税人应为小范围纳税人。你公司为增值税通俗纳税人,根据划定,不合用小范围纳税人免征增值税政策。  


  10.我公司属于增值税小范围纳税人,已领用金税盘开具增值税发票。我公司月发卖额未跨越15万元,享用免征增值税政策后,是不是能够持续利用现有税控公用装备开具发票?

 

  答:《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)划定,已利用金税盘、税控盘等税控公用装备开具增值税发票的小范围纳税人,月发卖额未跨越15万元的,能够持续利用现有装备开具发票,也能够志愿向税务构造收费换领税务UKey开具发票。

  

  是以,你公司既能够(gou)持续利用(yong)现(xian)有(you)金税(shui)(shui)盘、税(shui)(shui)控盘等税(shui)(shui)控公用(yong)装备开具(ju)发票,无需缴销现(xian)有(you)税(shui)(shui)控公用(yong)装备及发票;也能够(gou)本着志愿准绳(sheng)向税(shui)(shui)务(wu)(wu)构造(zao)收(shou)费换领(ling)税(shui)(shui)务(wu)(wu)UKey开具(ju)发票。税(shui)(shui)务(wu)(wu)UKey由税(shui)(shui)务(wu)(wu)构造(zao)收(shou)费发放,并由税(shui)(shui)务(wu)(wu)构造(zao)供给收(shou)费办事。  


  11.我公司是按季度报告的增值税小范围纳税人,2季度发卖额为40万元,可是因为下流企业须要增值税公用发票抵扣,以是我公司就此中15万元支出停业开具了1%征收率的增值税公用发票。叨教,我公司是不是能够享用免征增值税政策?

 

  答:根据《税务总局对小范围纳税人免征增值税征管题目的通知布告》(2021年第5号)划定,你公司季度发卖额不跨越45万元,能够享用免征增值税政策,并开具增值税通俗发票。因你公司向采办方就15万元支出开具了增值税公用发票,根据划定,则须要按发票上说明的发卖额和合用征收率计较交纳增值税(即交纳1500元=15万元*1%)。对不开具增值税公用发票的局部支出(25万元=40万元-15万元),仍能够享用免征增值税政策。

  

  12.我是一家新建立的娱乐公司,近期筹办在境外举行文明表演。存眷到近期出台了《税务总局对进一步优化增值税优惠政策操持法式及办事有关事变的通知布告》,叨教,我是不是须要到主管税务构造操持跨境应税行动免税备案手续?

 

  答:须要。根据《税务总局对宣布〈停业税改征增值税跨境应税行动增值税免税操持方法(试行)〉的通知布告》(2016年第29号)第八条划定,纳税人产生免征增值税跨境应税行动的,应在享用免税的纳税报告期内或在各省级税务构造划定的报告征期后的其余刻日内,到主管税务构造操持跨境应税行动免税备案手续,同时提交相干备案资料。《》(2021年第4号)针对的是增值税减、免税优惠政策操持法式及办事事变,而增值税跨境应税行动的免税,是根据花费地纳税的根基准绳肯定的增值税轨制支配,与零税率一样,不属于增值税优惠政策的范围。是以,你公司在境外供给文明办事,合用跨境应税行动免征增值税的,仍应根据29号通知布告的有关划定操持跨境应税行动免税备案手续,同时提交相干备案资料。


存(cun)眷

疾速通道 Express Lane

征询热线

0591-888076660591-88807666

邮箱:1633767587@qq.com

Q  Q:1633767587

  • Copyright ©  福建立诚管帐教导征询无限公司  版权一切
  • 接洽人:黄教员  德律风:0591-88807666
  • 邮箱:1633767587@qq.com    网站舆图  RSS   XML
  • 仓山校区:仓山万达c区c4座3层
    鼓楼校区:杨桥路畅安大厦9层
  • 扫一扫进动手机(ji)站