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又到企业所得税汇算清缴时,发票还不收到怎样办?

作者: 宣布日期:2022-04-27 二维码分享

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又到企业所(suo)得(de)税(shui)汇算清缴的时辰了,一(yi)些企业会发(fa)明,一(yi)年上(shang)去,有些本(ben)钱和用(yong)度没法获(huo)得(de)发(fa)票(piao)(piao)。没法获(huo)得(de)发(fa)票(piao)(piao)的本(ben)钱用(yong)度能够列支吗?一(yi)路来(lai)存眷一(yi)下吧!


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1、企(qi)业所得(de)税列支的(de)本(ben)钱什么时候必须获得(de)发票?

税(shui)务总(zong)局通知布告2011年(nian)第34号《税(shui)务总(zong)局对于(yu)企(qi)业所(suo)(suo)得税(shui)多少题目的通知布告》第六条对企(qi)业供给(ji)有(you)(you)用(yong)(yong)凭(ping)据(ju)(ju)时(shi)候(hou)做了划定:企(qi)业昔(xi)时(shi)度现(xian)实产生(sheng)(sheng)的相干本钱(qian)、用(yong)(yong)度,由于(yu)各类缘由未能实时(shi)获得该(gai)本钱(qian)、用(yong)(yong)度的有(you)(you)用(yong)(yong)凭(ping)据(ju)(ju),企(qi)业在(zai)预缴季度所(suo)(suo)得税(shui)时(shi),可暂按账(zhang)面产生(sheng)(sheng)金额停止(zhi)核算;但在(zai)汇算清缴时(shi),应(ying)补充供给(ji)该(gai)本钱(qian)、用(yong)(yong)度的有(you)(you)用(yong)(yong)凭(ping)据(ju)(ju)。


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2、咱们获得发票(piao)了(le),是否(fou)是对(dui)应的条约和付(fu)款票(piao)据等材料(liao)就不(bu)须(xu)要保存了(le)?

根据(ju)(ju)《税(shui)务总局(ju)(ju)对于宣(xuan)布(bu)<企(qi)业所得税(shui)税(shui)前(qian)扣除凭(ping)据(ju)(ju)办理方法>的(de)通知(zhi)布(bu)告》(税(shui)务总局(ju)(ju)通知(zhi)布(bu)告2018年(nian)第28号(hao))第七条(tiao)划定:企(qi)业应将(jiang)与税(shui)前(qian)扣除凭(ping)据(ju)(ju)相干的(de)材料,包含条(tiao)约(yue)和谈、收入根据(ju)(ju)、付(fu)款凭(ping)据(ju)(ju)等(deng)保(bao)存备查,以证明税(shui)前(qian)扣除凭(ping)据(ju)(ju)的(de)实在性(xing)。


3、若是对(dui)方已失联,或停业(ye)、刊出(chu),没法获得发票怎样办?

根据(ju)《税(shui)务(wu)总局对于(yu)宣(xuan)布<企(qi)业所(suo)得(de)税(shui)税(shui)前扣除(chu)凭(ping)(ping)(ping)(ping)据(ju)办(ban)理方法>的通知(zhi)布告(gao)》(税(shui)务(wu)总局通知(zhi)布告(gao)2018年第(di)28号)第(di)十四(si)条(tiao)(tiao)划定:企(qi)业在补(bu)开(kai)、换(huan)开(kai)辟票、其(qi)余内(nei)部(bu)凭(ping)(ping)(ping)(ping)据(ju)进程中,因对方刊出(chu)(chu)、撤消、依法被撤消停(ting)业执照、被税(shui)务(wu)构(gou)造(zao)认定为非一(yi)般(ban)户等(deng)特别缘由没法补(bu)开(kai)、换(huan)开(kai)辟票、其(qi)余内(nei)部(bu)凭(ping)(ping)(ping)(ping)据(ju)的,可凭(ping)(ping)(ping)(ping)以下材(cai)(cai)料证明(ming)收入(ru)实在性后,其(qi)收入(ru)许可税(shui)前扣除(chu):(一(yi))没法补(bu)开(kai)、换(huan)开(kai)辟票、其(qi)余内(nei)部(bu)凭(ping)(ping)(ping)(ping)据(ju)缘由的证明(ming)材(cai)(cai)料(包含(han)工(gong)商刊出(chu)(chu)、机(ji)构(gou)撤消、参加(jia)非一(yi)般(ban)运营户、停(ting)业通知(zhi)布告(gao)等(deng)证明(ming)材(cai)(cai)料);(二)相干营业勾当的条(tiao)(tiao)约或和谈;(三)接(jie)纳非现金体例付出(chu)(chu)的付款凭(ping)(ping)(ping)(ping)据(ju);(四(si))货色(se)运输(shu)的证明(ming)材(cai)(cai)料;(五)货色(se)入(ru)库、出(chu)(chu)库内(nei)部(bu)凭(ping)(ping)(ping)(ping)据(ju);(六)企(qi)业管帐核算记实和其(qi)余材(cai)(cai)料。前金钱(qian)至第(di)三项(xiang)为必(bi)备(bei)材(cai)(cai)料。


4、由于在(zai)企业所得税汇算清(qing)缴(jiao)前没法(fa)获得发票(piao)而不能列(lie)支的本(ben)钱用度,今后(hou)获得发票(piao)后(hou)能够补列(lie)支吗?

根(gen)据《税(shui)务总局对于宣(xuan)布<企(qi)业(ye)所得(de)税(shui)税(shui)前扣(kou)除(chu)凭据办理(li)方(fang)法(fa)(fa)>的(de)(de)通知布告》(税(shui)务总局通知布告2018年第28号)第十七条划(hua)定(ding)(ding):除(chu)产生本方(fang)法(fa)(fa)第十五条划(hua)定(ding)(ding)的(de)(de)景象外,企(qi)业(ye)之前年度该(gai)当获得(de)而(er)未获得(de)发票、其余内(nei)部凭据,且(qie)响(xiang)应收(shou)入在该(gai)年度不税(shui)前扣(kou)除(chu)的(de)(de),在今后年度获得(de)合(he)适划(hua)定(ding)(ding)的(de)(de)发票、其余内(nei)部凭据或根(gen)据本方(fang)法(fa)(fa)第十四条的(de)(de)划(hua)定(ding)(ding)供给(ji)能够证明(ming)其收(shou)入实在性的(de)(de)相干材料,响(xiang)应收(shou)入能够追补(bu)至(zhi)该(gai)收(shou)入产生年度税(shui)前扣(kou)除(chu),但追补(bu)年限不得(de)跨越五年。


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