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实操 | 工程管帐全套做账流程

作者: 宣布日期:2022-04-21 二维码分享

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明(ming)天和小编(bian)一路看看工程管帐的做账流(liu)程吧(ba)~




1. 根(gen)基流程




凭(ping)据制(zhi)单——凭(ping)据考(kao)核——记账(zhang)(zhang)——对账(zhang)(zhang)——其余体(ti)系结(jie)(jie)账(zhang)(zhang)——总账(zhang)(zhang)体(ti)系结(jie)(jie)账(zhang)(zhang)





2. 付(fu)出社(she)会保险费




划出社保用度时:

借:办理用度——员工(gong)保(bao)险(xian)(供公司缴(jiao)付局部)其(qi)余(yu)应收款(kuan)——员工(gong)保(bao)险(xian)(小我(wo)缴(jiao)局部)外(wai)部来往——xx分(fen)公司(按全(quan)额)

贷:银行存款(kuan)

发报酬时:

借:敷衍报酬(按未扣(kou)除社保费金额(e))

贷:其余应收款(kuan)——员(yuan)工(gong)保险(小我局部)

银(yin)行存款或库存现金(按其差(cha)额)




3. 确认支出




开具工程发票时,公司管帐处置

借:应收账款(kuan)——扶(fu)植单元

预(yu)收账款(之(zhi)前(qian)若有预(yu)收金(jin)钱)

贷(dai):工程结(jie)算(suan)支出——各(ge)名目

     应交税费——应交增值税

购进工程资料时

借(jie):工(gong)程(cheng)物质(zhi)

应交税费——应交增值税(停止税额)

贷:银(yin)行存款

缴征税金时

借:应交税费——各类税金(销项减(jian)进项)

贷:银行存款




4. 牢固资(zi)产




收到购(gou)进票据——在牢(lao)固(gu)(gu)资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)体(ti)系(xi)(xi)“平常处置——资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)增(zeng)添(tian)——牢(lao)固(gu)(gu)资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)卡片”——在牢(lao)固(gu)(gu)资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)体(ti)系(xi)(xi)中天生凭据——月(yue)末计(ji)提折旧——与总(zong)账体(ti)系(xi)(xi)查(cha)对无误——对牢(lao)固(gu)(gu)资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)体(ti)系(xi)(xi)停(ting)止结账。

牢固资产增添时

借:牢固资产(chan)——各部(bu)分

贷:银(yin)行(xing)存款(kuan)(或敷衍账款(kuan))

计提折旧时

借:办(ban)理用度——折旧费(办(ban)理部分用)

工(gong)程施工(gong)——名目部(出产用(yong)(yong)、名目部办理用(yong)(yong))

贷:累计折(zhe)旧(jiu)




5. 低值易耗品




借:低值易耗品——详细名z称


贷:银行存款(或敷衍账款)

领用时

借:工程(cheng)施工——名(ming)目部——办公用品等科目办理用度(du)——低值易耗(hao)品摊销

贷(dai):低值(zhi)易耗品——详(xiang)细(xi)称号(hao)

若有报酬丢失或破坏,应究查相干职员义务的,按该低值易耗品的10%余额

借(jie):待处置财产丧失——待处置活动资(zi)产丧失

贷(dai):低(di)值(zhi)易耗品(pin)——详细(xi)称号

经研讨决议处置方法后

借:库存(cun)现金(jin)(或其余应(ying)收(shou)款——相干义务)

停业外支(zhi)出(余(yu)额大(da)于补偿(chang)的(de)差额)

贷:低值易(yi)耗品——详(xiang)细(xi)称(cheng)号

停业外支出(补偿大(da)于余额的差额)

天然报废时,按其(qi)10%余(yu)额

借:工程施工(或办理(li)用(yong)度)

贷:低值易(yi)耗品——详细称号




6. 库存资料




名目(mu)部购进主资(zi)料(liao)(钢筋、钢材(cai)、水泥)时(shi),计(ji)入库存资(zi)料(liao)科(ke)目(mu)——月(yue)末名目(mu)部停(ting)止实(shi)地皮(pi)点,体(ti)例(li)资(zi)料(liao)收(shou)发存月(yue)报告表送(song)交(jiao)财务(wu)部——本(ben)钱(qian)管帐按照月(yue)末滚存数(shu)算各名目(mu)部首(shou)要资(zi)料(liao)现(xian)实(shi)利用量(liang)及金额,作(zuo)为当月(yue)本(ben)钱(qian)。



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